Отмена ЕНВД с 2021года! Что делать рознице?
Уважаемые партнеры!
С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим ЕНВД!
Как быть дальше? Какие варианты решений у нас есть? Куда бежать и что делать?
В этой статье мы постараемся ответить на эти крайне важные вопросы.
Для смены системы налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД путем подачи соответствующего заявления в течении 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, но не позднее 15.01.2021. При этом в заявлении причину прекращения применения ЕНВД указывается « 2 – переход на иной режим налогообложения».
Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- патентная система налогообложения;
- общая система налогообложения.
Кто в рознице может перейти на упрощенку?
Упрощенная система налогообложения (или УСН) подойдет и предпринимателям и организациям. Однако для перехода на УСН есть ограничения.
- лимит по выручке — до 200 млн руб. в год
- количество сотрудников — не более 130 человек
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн
Ограничений по площади магазина нет.
Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если у вас не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы».
Какой магазин может перейти с ЕНВД на патент?
Патентная система налогообложения (ПСН) — хорошая альтернатива ЕНВД, однако есть ограничения:
- перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
- ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
- площадь магазина — до 150 кв. метров (как и при ЕНВД);
- максимальное количество работников у ИП — 15 человек.
Вариант с ПСН хорош для небольших непродовольственных магазинов. Налог при ПСН не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Базовая ставка равна 6%. Отчетность при ПСН не предоставляется. Патент выдается с любой даты от 1 до 12 месяцев.
Рассчитать стоимость патента можно здесь
Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?
Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически. Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то вы должны не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6.
Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?
Если вас устраивает ОСНО, и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, то делать ничего не нужно. Однако если Вы с 2021 года хотите перевести свой магазин, допустим, на упрощенку, то нужно уведомить об этом налоговую. При переходе на УСН до 31 декабря 2020 года подайте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1
Что же в итоге выбрать вместо ЕНВД?
Однозначного ответа нет. Чтобы определиться, придется посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанных со сдачей отчетности, с количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.
В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, например, в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт». Тест-драйв сервиса на 30 дней можно оформить здесь (это бесплатно и вас ни к чему не обязывает).
Более подробную информацию Вы можете изучить на сайте Федеральной Налоговой Службы